Туристический налог в России: когда, кому и сколько платить

Налог на размещение туристов разрешили взимать муниципалитетам с 1 января 2025 года, и он пришел на смену курортному сбору. Последний перестал действовать, но регионы, которые хотят и дальше развиваться с помощью туризма, могут ввести для бизнеса дополнительную нагрузку. В новом законе четко указано, что платить теперь будут не постояльцы, а отельеры. Законодатели учли все несовершенства курортных отчислений и сделали так, чтобы обеим сторонам было удобнее, а деньги по-прежнему поступали в государственную казну. Правила прописаны в НК РФ гл. 33.1 Туристический налог.

Новый сбор идет не в федеральную, а в местную казну, и каждый муниципалитет вправе установить его или отказаться. Для регулирования местные власти публикуют нормативные акты. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, действуют законы этих субъектов Российской Федерации. Данные муниципальные образования сами решают, собирать налог или нет. Такие же правила действуют в отношении федеральной территории «Сириус».

Появление нового туристического налога в РФ вызвало много обсуждений. Некоторые отельеры считают, что это приведет к росту цен и снижению потока посещающих регион. Часть путешественников предпочтет поездку в другие страны, но таких немного. Налог не настолько велик, чтобы отпугнуть приезжих. Многие владельцы бизнеса считают, что новый закон поможет управлять туристическими потоками, привлечь гостей на отдых в низкий сезон. Правила позволяют менять перечисляемый процент от прибыли в разное время года и по другим обстоятельствам. Можно даже отменить оплату процентов в холодный период, а летом сделать ее максимальной.

Туристический налог действует не только в России, но и в других странах, где развит туризм и созданы условия для путешествий. Не все знают про это и считают, что платят за размещение, а всё уже учтено в цене. Виды сборов могут быть разными, как и то, каким образом они оплачиваются, но цель везде одна и та же — пополнить казну за счет гостиничного бизнеса, пустить перечисленные средства на строительство дорог, набережных, установку скамеек в парках.

Новый закон направлен на развитие регионов, улучшение инфраструктуры в тех местах, куда люди приезжают на отдых. Туристические налоги идут в местный бюджет и могут быть использованы по целевому назначению. В отдельных городах с помощью нововведения планируют благоустраивать объекты культурного наследия.

Выгоден новый закон небольшим городам и поселкам, в которые приезжает много туристов. Яркий пример — Суздаль, где проживает 8,8 тысячи человек, а ежегодно его посещают более 2 миллионов гостей. Такой туристический поток приводит к быстрому изнашиванию инфраструктуры. Новый сбор поможет это предотвратить, деньги пойдут на ремонт дорог и зданий.

Закон позволяет местным властям самостоятельно решать, нужна ли им практика налога на временное проживание или нет. Многие муниципалитеты ввели сбор с 1 января 2025 года, и постепенно список растет. Сейчас налог собирают в 750 муниципальных образованиях. Среди присоединившихся — области, края, автономные округи, что указаны на сайте ФНС. В числе первых новый закон был введен:

Подробная информация размещена на сайте администрации, где быстро публикуют обновления в законодательстве. Эти сведения есть на страницах ФНС по регионам. В отдельных областях налог вводят не везде, а в определенных городах или даже в районах.

В Москве налог пока не ввели. Мэр города сказал, что сейчас в этом нет необходимости, финансирование достаточное и без дополнительных сборов. Ситуация может поменяться в любой момент, но об этом обязаны будут сообщить на официальных сайтах правительства Москвы. В Ленинградской области налог сначала ввели в нескольких локациях, а потом распространили по всей территории. В Санкт-Петербурге сбор уже действует.

Туристическую ставку устанавливает местная администрация. Только власти могут решать, сколько взимать в процентах с отелей, что расположены на определенных территориях. Гостиничный бизнес обязан выполнять распоряжения и платить столько, сколько начисляется. В отдельных областях в популярных локациях ставки максимальные, а в других — минимальные. Это увеличивает интерес к путешествиям на те территории, которые пока не пользуются спросом.

В Калининградской области от туристского налога освободили Правдинский муниципальный округ. Гостей здесь бывает немного, все едут ближе к морю, но на востоке области есть что посмотреть, и проживание в гостиницах дешевле. Гибкая система налогообложения позволяет сделать туры в эту локацию более привлекательными.

Курортный сбор ввели на территории РФ в 2018 году. Это был эксперимент, который закончили в 2025 году сразу с принятием нового закона. Отличие в том, кто платит. Раньше это делали постояльцы, а сейчас налог ложится на отельеров, которые включают эту сумму в цену проживания. По мнению экспертов, стоимость размещения в гостиницах в итоге вырастет из-за изменений в законах. Чтобы смягчить восприятие роста цен и удержать гостей, отельеры все чаще внедряют программу лояльности для отелей с бонусами, скидками и эксклюзивными привилегиями.

Новый закон упрощает работу отельеров. Раньше учитывали и насчитывали курортный сбор отдельно, гости должны были переводить деньги на определенный счет, что создавало неудобства. Это нагрузка на персонал гостиницы, дополнительные сложности при заселении постояльцев и лишний учет. Сейчас отельеры включают данную сумму в стоимость размещения и отчитываются перед налоговой раз в квартал. В чём разница между курортным сбором и новым туристическим налогом в таблице.

В соответствии с новым законом налог распространяется только на гостиницы и отели, которые прошли самооценку гостиниц и входят в Реестр средств размещения. Посуточные квартиры не относят к данной категории, а значит их владельцы не должны ничего платить. Можно по-прежнему сдавать жилье без дополнительных процентов, и попытки взять эту сумму с гостей — незаконные.

Чиновники отдельных муниципалитетов считают, что сдача квартир посуточно тоже должна облагаться налогом. В Калининградской области предложили легализовать бизнес и заставить собственников жилья переводить объекты в нежилые помещения, а затем в отели. Пока это только предложение, но если соответствующие решения будут приняты, то владельцам квартир не избежать уплаты. Далее такую практику могут распространить и на другие регионы.

Местные власти регулируют размер налога на проживание, но есть максимальные значения. Владельцы гостиниц не могут устанавливать пределы самостоятельно. Рекомендации дает местная администрация, но даже в этом случае никто не имеет права поднимать сбор выше максимума. По всей России действуют правила для туристического налога в РФ:

Ставку будут повышать каждый год на 1%, но совсем не обязательно пересчитывать процент по данным рекомендациям. Во многих регионах власти не планируют менять налоги на проживание так быстро, как растет максимум. Постояльцам тоже нужно привыкнуть к нововведениям.

После 2029 года максимальный налог останется на уровне 5%, но нижний предел могут повысить. Минимальный сбор сейчас — 100 рублей в сутки. Сумму, которая после расчетов оказывается меньше, округляют в большую сторону, то есть до 100 руб.

При расчете налога на проживание не учитывают НДС. Предварительно добавочную стоимость нужно вычесть из платы за размещение. Налоговая база — это цена за проживание минус НДС и налог туристический.

Все подсчеты идут только с цены на размещение. Стоимость других услуг сюда не входит. В случаях, когда в отеле есть разные виды предложений, в том числе полный пансион, нужно выделить из общей платы отдельно проживание и еду. Далее налог необходимо считать из первой составляющей.

Туристический налог рассчитывают по формуле: налоговая база × ставка налога в текущем году.

Планируется, что ставка будет расти постепенно — по 1% в каждом новом году. К 2029 году достигнет 5%. Минимальная сумма туристического налога 100 рублей.

Рассмотрим на примере, как рассчитать туристический налог:

Во время путешествий по России и другим странам приходится подстраиваться под авиасообщение или расписание поездов, автобусов. Это влечет за собой поздние выезды, и возникают сложности с определением, сколько платить за лишние часы. Налоговая служба в одном из писем пояснила, что за дополнительное время налог не нужно пересчитывать. Сбор необходимо определять с учетом полных суток. В ситуации, если гость выехал ночью, сотрудники вправе взять деньги за эти часы, но налог остается неизменным.

Среди гостиниц есть те, в которые можно заселиться за почасовую оплату. В таком случае действует правило минимального налога. К стоимости размещения добавляют 100 рублей в сутки. Это актуально даже если человек заехал на несколько часов.

Сейчас по закону процент платят владельцы гостиниц, хостелов, отелей, что включены в Реестр объектов туристского размещения. Отельеры, которые работают официально и платят налоги, обязаны внести свой бизнес в этот список. Владельцы объектов, что в перечень не включены, не должны ничего платить. Это касается квартир, которые сдают посуточно.

Платить налоги могут общества с ограниченной ответственностью, ИП или физические лица. Объектами налогообложения закон признает тех, кто оказывает услуги по временному размещению людей. Плательщиками могут быть как собственники помещения, так и те, кто арендует территории под бизнес. Начисление курортного сбора производится в рамках ночного аудита гостиницы автоматически или вручную на основе данных о выездах и фактическом размещении.

Квартиры и апартаменты не входят в реестр, поэтому платить сбор не нужно даже если это крупная сеть или компания. В случае объекта, что принадлежит физическому лицу, а бизнес оформлен на ООО или ИП, налоги оплачиваются от организации.

Отдельной строкой в новом законе идут санатории и пансионаты, которые оказывают медицинские услуги. Изначально такие объекты освободили от курортного сбора, но в статьях 418.3 и 418.7 НК РФ указано, что туристический налог в данном случае тоже нужно взимать. Ставка для таких учреждений пока остается на минимальном уровне и составляет 100 рублей в сутки.

В санаториях люди заключают индивидуальные договора, поэтому платить должны все, кто прибыл на лечение, то есть внести деньги только за одного человека в номере не получится. Ведомственные государственные санатории, куда люди едут по бесплатным путевкам, в эту категорию не включены. В данном случае сбор не предусмотрен.

Сотрудники ФНС разъяснили, как взимается сумма туристического налога и каким образом это отражается на стоимости проживания. Отельеры обязаны подать декларацию в свое отделение ФНС до 25-го числа месяца, который идет за отчетным периодом. Делать это нужно раз в квартал. Декларацию за январь, февраль и март или за первый квартал подают не позже 25 апреля.

После выставления счета нужно оплатить налог. Важно успеть сделать это до 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом. Когда дата выпадает на выходной или праздник, то оплатить нужно на следующий рабочий день.

В случае тех, кто заселяется на несколько дней, и часть входит в один отчетный период, а остальные — в другой, ориентироваться можно на более поздние даты. Пример: человек заселился в конце декабря, а выехал в начале января. В таком случае можно отчитаться перед налоговой после первого квартала нового года. Вариант с включением сбора в предыдущий период тоже возможен, если человек заплатил сразу за весь тур.

Налог взимается с отельеров, а не с гостей, но входит в стоимость номера. Владельцы бизнеса сами устанавливают цены за проживание и должны учитывать новые правила.

Путешествующие не обязаны оплачивать никаких сборов дополнительно. Требование перечислить деньги за новый туристический налог в России незаконно. В таком случае гости могут пожаловаться в городской Роспотребнадзор, и владельца бизнеса оштрафуют или заблокируют расчетный счет.

Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты туристического налога на проживание, и в таком случае бронь для них должна стоить дешевле. Цену можно снизить только на один номер, который снимает льготник. Сколько человек будет жить с этим постояльцем — неважно. В случае, если такой гость приехал с компанией, и они разместились в разных номерах, льгота распространяется только на того, кому положены преференции.

В статье 122 НК РФ расписано, какие санкции накладывают на тех, кто не платит налоги. В отношении туристического сбора этот закон тоже работает. При нарушениях штрафы оплачиваются в размерах:

При заселении льготников нужно требовать у них документ, что подтверждает право на освобождение от сбора, и снимать копии. Без подтверждения в виде документов будет сложно доказать налоговой, почему гостей было больше, чем сумма в отчетах.

Туристический сбор актуален не для всех. Отдельные категории граждан имеют льготы. Закон освобождает от уплаты туристического налога на проживание:

Список льготных категорий каждый муниципалитет может дополнять. Нужно изучать документы своего региона, чтобы быть в курсе всех тонкостей. В отдельных областях от курортного налога на проживание в отелях освободили матерей-одиночек и многодетные семьи. В Санкт-Петербурге планируют не брать налог с проживающих в этом же городе. В определенных населенных пунктах ничего не платят за детей.

Туристы не обязаны сообщать о льготах, что им положены, заранее. Некоторые информируют сотрудников отеля только перед заселением, и это законно. Человек должен предоставить документы, которые доказывают принадлежность к категории, что не облагается налогом. Без этого от дополнительного сбора не освобождают. Для гостя, если он уже оплатил номер, а потом сообщил о своем статусе, сотрудники отеля не могут произвести перерасчет. Необходимо оформлять договор со льготником, а не с его родственниками или знакомыми, с которыми он заселяется.

Оплачивать новый налог должны только владельцы бизнеса, что включен в реестр, куда попадают классифицированные средства размещения. С отеля или гостиницы, если по каким-то причинам они не вошли в этот список, никаких дополнительных сборов не требуется.

Есть другие категории объектов, которые могут принимать гостей, но не обязаны платить сумму курортного налога. В этом списке присутствуют:

Санаторно-курортные лечебницы не освобождаются от туристического налога на проживание. Исключение составляют те случаи, когда люди лечатся по направлению от Минздрава.

По закону владельцы гостиничного бизнеса обязаны начислять и уплачивать налог за туризм раз в квартал. Порядок подачи определен п. 1 ст. 418.9 НК РФ. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, который следует за периодом. Важно при подаче заполнить листы:

По правилам лист с разделом 2 нужно оформлять для каждой гостиницы или отеля отдельно. В декларации, когда ее подает представитель, нужны его данные и подпись. Документы будут разными, если за период скорректирована ставка или произошли другие изменения.